如何手工编制现金流量表?

一、如何编制现金流量表?

1、熟悉现金流量表的结构。

2、了解现金流量表四大块构成：经营性现金流量、投资性现金流量、筹资性现金流量和附表。

3、应按照“从易到难”的顺序编制。

二、关于填表那些事，你该了解：

1、现金及现金等价物净变动情况

“现金及现金等价物净变动情况”的数据可直接从总账或在资产负债表得出“现金及现金等价物净增加额”，将结果直接填到主表的“现金及现金等价物净增加额”中，因为二者内容是相等的。

2、统计公司的“现金流入”与“现金流出”总额，对“现金及现金等价物净增加额”进行核对

①对报表期间的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等涉及现金及现金等价物的总账会计科目借方、贷方发生额分别进行累计，如果平时手工账总账已经按照期间进行了累计的可以直接使用。

统计出现金及现金等价物的借方发生额与贷方发生额，二者相减应该等于“现金及现金等价物净增加额”，如果不等，可能统计出错应重新统计。

②由于现金及现金等价物会计科目之间本身也可能发生此增彼减的情况，如存现、取现等，那么按照①统计的“现金流入”与“现金流出”必然存在重复的部分，因此必须想办法进行剔除重复的部分。

因此，此步骤就需要统计报表期间发生的比如存现、取现等此增彼减的情况，然后分别从流入与流出中分别减去相同的数字。

3、关于填制“投资现金流量”与“筹资现金流量”

一般中小企业，在一年度内发生“投资”与“筹资”的业务相对于经营性活动较少，对照报表的栏目，随便翻翻账本就可搞定。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”，随后用“现金及现金等价物净增加额”减去这两个数字，就可以得到“经营活动产生的现金流量净额”。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，得到“投资活动现金流入小计”和“筹资活动现金流入小计”，然后用上面第二步得出“现金及 现金等价物”借方发生额减去这两个数字，就可以得到“经营活动现金流入小计”。同样方法，可得到“经营活动现金流出小计”。